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增強與完善審計獨立性的對策

2016-08-11 | 來源:網絡整理    人看過
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     一、健全專業審計人員的配備人員選拔方面,應實行面向社會的統一招考,吸納復合人才,健全相關的審計執業技術考
                           
一、健全專業審計人員的配備

人員選拔方面,應實行面向社會的統一招考,吸納復合人才,健全相關的審計執業技術考試,多培養一些高尖精新的人才,整頓審計體系的內部管理模式和培訓機制,對專業人員要實行崗位輪換制度,建立起適應我國國情的審計隊伍。對于提升監督的質量效率,審計人員起到至關主要的作用;在培訓任職人員時,加強素質培訓,提升有關業務的工作技能,訓練一支強大且專業的團隊,對于專業技能過硬且經驗豐富的人才安排到監督崗位。

二、改革和完善審計委托制度

審計獨立性是由審計關系所決定的,審計關系是審計人、被審計人、委托人三者之間的關系。審計獨立性表現在審計人對被審計人和委托人保持獨立性。而在我國審計關系中,仍然存在審計委托人與被審計人合二為一這種現象,解決的辦法是要將審計委托人與被審計人嚴格區分,使注冊會計師與被審計單位管理層人士脫離關系,增強注冊會計師的獨立性,使其免受管理當局的左右。

具體的做法是:對于股份有限公司通過設立“審計委員會”來割斷注冊會計師與管理當局的聯系,維護注冊會計師的獨立性。對于非股份有限公司,可由政府部門組織成立一個“審計委派處”,由該處負責委托會計師事務所和注冊會計師對企業進行審計,并由該處向企業收取審計公費,轉付給執行審計業務的會計師事務所。

三、加強注冊會計師的職業道德教育

職業道德的培養是一個潛移默化的過程,對注冊會計師和會計師事務所而言,僅有完善的制度是不夠的,在市場經濟條件下加強注冊會計師的職業道德教育,使其在思想上、精神上保持獨立。

四、完善相關法律制度,加大對注冊會計師的執法力度

自我國恢復注冊會計師制度以來,受到“終身不得從事注冊會計師行業”處罰的人數很少。由此可見,處罰力度依然較輕。因此,加強法制建設、加大處罰力度也是提高注冊會計師及事務所抗風險能力的重要方面。

法律法規既要有明確的明文規定,也要有必要的規范和格式內容,這樣才會更加規范化,提高審計效率,規范的審計公告具體可以參考會計師事務所出具的審計報告.同時也有利于促進被審計部門整改,提高被審計部門的形象從而發揮審計監督的用處都有極大的意義.同時加大法律法規的監督力度,一旦政府審計部門的審計人員因為欠缺客觀公正性,而出具了虛假陳述的審計資料信息,導致產生損害了國家等社會各界利益的行為,他們該承擔相應的法律責任,來依靠法律的威嚴加強政府審計的獨立性。
 
五、不允許作為會計師事務所合伙人或股東的注冊會計師與客戶具有直接或間接的經濟利益

作為會計師事務所合伙人或股東的注冊會計師如果在客戶中擁有直接經濟利益或涉及間接經濟利益關系,則該會計師事務所就沒有資格接受對這一客戶的審計和其他鑒證業務;作為會計師事務所一般職員的注冊會計師,如果在客戶中擁有直接經濟利益以及涉及間接經濟利益關系,應主動申明回避。
 
六、加強審計報告的公開透明

審計結果的公開透明度,關乎審計結果的權威;我們只有對現有的審計公告模式進行改良,才會有利于審計制度的進步;促進審計公告體系的規范化、制度化,加強公開透明度,使審計機關的報告可以直接交由人民代表大會處理,無需再向本級政府報備.審計署及省級審計部門把審計意見報告向該級人民代表大會報告,市縣級審計部門向本級人大匯報之前,應先交由上級審查,審查批準后,方可公告。

審計獨立性的提高需要一個過程,需要廣大注冊會計師、審計管理機構不懈的努力方能實現。
 

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